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什么情况下开普票?什么时候开专票?

返回列表 来源:SaaS之家 发布日期: 2018-12-19

  小规模纳税人现在可以开增值税普通发票和增值税专用发票两种开票,面临一个选择问题,到底什么情况下开普票什么时候开专票这是一个很难办的事,怎么样做到既满足客户需要又能享受到政策优惠,还不违规的情况下正确的开票,这是一个很有讲究的事。


  我们知道,小规模纳税人很多都是从营改增过来的小微企业,规模小、单票额小、业务频次高是其特点,营改增之后,发票新政趋于统一,原来五花八门的发票种类都基本上统一到了增值税发票上来。小规模默认的一般的情况是开具增值税普通发票,票面税率3%,小规模要是和一般纳税人做生意,需要增值税专用发票的时候都是去找税务局代开发票,需要准备的资料多,手续繁琐不说,一个事就要往税务局跑好几趟,虽然有了网报系统,可以一次办妥,但是每开一次发票跑一次税务局这事总归还是麻烦的很。


  最近几年,经过多行业多轮次试点,小规模自开增值税专用发票政策日渐明确,现在很多行业都可以实现自己开增值税专用发票了。

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  过去,不能自开增值税专用发票的日子里,我们需要准备各种表格加上合同等资料,到税务指定的地点去开票,再后来有了网报系统,可以先在系统里申请上传对应资料,然后等通过之后再去税务局交款拿票。凡是没有自己的营业执照以个人名义开过发票的小伙伴,和虽然有自己的执照却因各种原因需要税务代开的小伙伴,尤其是需要税务代开增值税专用发票的小伙伴,那个日子的酸甜苦辣可不是这一片小文能够说清的。


  闲话少叙,回到正题,过去税务代开发票,需要当场扣税或者交现金,如果遇到客户之间意见不一致或者开错票的情况,那么麻烦就来了,理论上说只要把增值税专用发票的所有联都拿回来就可以申请退税,实际操作的时候你就会发现这是一个完不成的任务,其中原因你懂的。


  现在部分行业都已经能够自己开票了,咱就以鉴证咨询和信息技术服务两个行业为例来讲讲这个增值税专用发票的开票问题。


  刚才讲了,这两个行业现在是营改增重点行业,也是率先享受到自开增值税专用发票的试点行业。大家知道,做财务的首要需要解决的就是,开好票、做好帐、报好税,要做到这“三好”的第一源头就是开票。增值税专用发票是国家税务行政严管项目。我们的小规模批票一般不会太多,票额限制,发票数量限制,若是开票量大还得另外申请增版。也就是申请能多领几张发票,申请一张发票上多开点金额。推荐阅读:ERP企业管理软件是一种新的管理思维


  增值税专用发票不同于增值税普通发票,虽然专票和普票对小规模纳税人来说票面税点一样都是3%,看似也没啥区别,但是内在区别大了去了,希望本文能让你清楚,怎么样才能做到开好票,尤其是增值税专用发票。


  专票是开给一般纳税人的,你不能对小规模企业开专票的,这是不按规定种类开票,开给一般纳税人是要抵扣税款的,虽然只有3%,但是总比没有强吧。明显的收票方若是一般纳税人,接收小规模增值税专票抵扣就少很多,就会吃亏的,客户能接收你的专票,这都是老铁,要珍惜此类客户。


  因为对方是要抵扣的,所以你这一方开票不能享受小规模开票免税政策,也就是说,你开票对方抵扣了你还要享受免税,那抵扣的税款从哪里来呢?这里专指专票。


  专票开出也和普票一样是要占用小规模增值税免税额度的,关于小规模免税问题,我们有相应专题,只要关注我们《库管王》的都相信已经看过了。季度9万内免税的额度可是包含专票部分,但是专票占用额度却不能免税,该交的一分也不会少的。


  小微企业全免税?别做梦了,是有条件的税收优惠。


  以上是我们往期专题介绍的小微企业免税问题,请各位再次回顾一下,其中有一个地方概念解释有点问题特更正一下:


  小型微利企业的适用范围只包括企业,但小型、微型企业的适用范围除一般企业外还包括个人独资企业合伙企业个体工商户等。其次是划分标准不同:小型微利企业是根据年度企业所得税应纳税所得额从业人数资产总额这三项指标来划分的,而小型、微型企业的划分指标,包括从业人员、营业收入、资产总额。由此可见,小微企业并非一定就是小型微利企业,小型微利企业也并非就一定是小微企业。增值税优惠是针对小微企业中的小规模纳税人的一种优惠。


  哪位小伙伴说了,你说了这么多到底开普票好还是开专票好呢?其实这个问题不能一概而论,若是客户要求开专票你就没的选了。若是能自己选择的前提下还是有的论的。


  如果你在不超免税额的情况下,尽量开普票为好,这样你可以享受小规模免增值税优惠的。特别注意啊,小规模免税额度是两个9万,是销售货物和销售服务分别核算分别计算的,你在开票的时候就要分开来开的。


  货物和服务分别核算未前提下,季度金额不超过9万的情况下,开普票要优于开专票,可以享受免税政策,前提是客户要接受你的普票。季度开票额超过9万的情况下,不管是那一项,货物销售也好服务也好,开那个都无所谓了,尤其是大额合同,若对方是一般纳税人开增值税专用发票那是最合适不过了,不管开那个票,你该交的一分不少,开专票还能到客户那里抵扣,相当于把优惠给客户了。合作共赢的情况下,客户得到了实惠。


  最后用一张培训片子来总结到底小规模的专票好还是普票好?


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